L'escompte commercial : cours 1 Bac Éco

1Objectifs du cours

Ce cours vise à doter l'élève de 1ère année baccalauréat de toutes les compétences nécessaires pour maîtriser l'escompte commercial, depuis le calcul de la durée jusqu'à l'établissement du bordereau et le calcul du taux réel.

Compétences visées à l'issue du cours

Compétence 1

Définir l'escompte commercial et identifier avec précision ses trois acteurs : le cédant (porteur de l'effet), le cessionnaire/banque (établissement financier) et le tiré (débiteur de l'effet).

Compétence 2

Calculer la durée réelle de l'escompte en jours selon la convention bancaire marocaine : le jour de remise à la banque est exclu, le jour d'échéance est inclus .

Compétence 3

Appliquer la formule de l'escompte commercial pour déterminer la rémunération perçue par la banque en fonction de la valeur nominale, du taux et de la durée.

Compétence 4

Identifier et calculer les composantes des agios : escompte proprement dit, commissions bancaires (commission d'endos, commission de manipulation) et TVA applicable sur les commissions.

Compétence 5

Établir un bordereau d'escompte complet et déterminer la valeur nette créditée au compte du client après déduction de l'ensemble des agios.

Compétence 6

Calculer le taux réel d'escompte et l'interpréter : comprendre pourquoi le taux réel est toujours supérieur au taux nominal du fait des commissions et de la TVA.

$Compétence$	$Notion centrale$	$Section du cours concernée$
$Définir et identifier les acteurs$	$Cédant, banque, tiré$	$Définition et mécanisme$
$Calculer la durée$	$Convention bancaire marocaine$	$Calcul de la durée$
$Appliquer la formule$	$Valeur nominale, taux, durée$	$Calcul de l'escompte$
$Décomposer les agios$	$Escompte, commissions, TVA$	$Composantes des agios$
$Établir le bordereau$	$Valeur nette créditée$	$Bordereau d'escompte$
$Calculer le taux réel$	$Taux réel > taux nominal$	$Taux réel d'escompte$

Tableau de correspondance entre les compétences visées et les sections du cours.

À retenir avant de commencer

Chaque compétence listée ci-dessus fait l'objet d'une section dédiée dans ce cours. La maîtrise de chaque étape est indispensable pour réussir les exercices d'application et les épreuves du baccalauréat.

Les calculs s'appuient sur des formules précises et des conventions officielles en vigueur dans le système bancaire marocain. Il est impératif de les connaître et de les appliquer rigoureusement.

Avant d'aborder l'escompte commercial, l'élève doit maîtriser quelques notions fondamentales qui conditionnent la bonne compréhension du cours.

Lettre de change (traite)

Titre par lequel un tireur (fournisseur/créancier) donne l'ordre à un tiré (client/débiteur) de payer une somme déterminée, appelée valeur nominale ou valeur à l'échéance, à une date fixée (l'échéance), à l'ordre d'un bénéficiaire . C'est à la fois un moyen de paiement et un instrument de crédit.

Billet à ordre

Titre par lequel le souscripteur (débiteur) s'engage lui-même à payer une somme déterminée à une date fixée au bénéficiaire (créancier). Contrairement à la lettre de change, l'initiative vient du débiteur.

Échéance

Date à laquelle l'effet de commerce doit être payé. L' escompte commercial s'applique exclusivement aux effets de commerce (lettre de change et billet à ordre) avant leur échéance.

Valeur nominale (N)

Montant inscrit sur l'effet de commerce, payable à l'échéance. C'est la base de calcul de l'escompte.

Effets de commerce : rôle double

Moyen de paiement

L'effet de commerce permet de régler une dette commerciale à terme, en remplaçant le paiement immédiat en espèces ou par chèque.

Instrument de crédit

Le porteur de l'effet peut le remettre à l'escompte auprès de sa banque avant l'échéance pour obtenir des liquidités immédiates. L'escompte commercial ne s'applique qu'à ces deux titres : lettre de change et billet à ordre.

Calcul du nombre de jours entre deux dates

n

$Mois$	$Nombre de jours$
$Janvier, Mars, Mai, Juillet, Août, Octobre, Décembre$	$31 jours$
$Avril, Juin, Septembre, Novembre$	$30 jours$
$Février (année ordinaire)$	$28 jours$
$Février (année bissextile)$	$29 jours$

Nombre de jours réels par mois — référence pour le calcul de la durée de l'escompte.

Année bissextile

n

Calcul du nombre de jours entre deux dates

Énoncé

Calculer le nombre de jours entre le 10 février 2024 et le 5 avril 2024.

Données

Date de remise à l'escompte : 10 février 2024 Date d'échéance : 5 avril 2024 2024 est une année bissextile (divisible par 4)

Méthode

Compter les jours restants dans chaque mois concerné, mois par mois.

Résolution

29 - 10 = 19

Interprétation

n = 55

Manipulation des pourcentages et des taux

t = 12\%

Conversion d'un taux en pourcentage en valeur décimale.

t_{\text{decimal}} = \frac{t_{\%}}{100}

t

Calcul d'intérêt simple — socle de l'escompte commercial

L'escompte commercial est calculé selon le principe de l'intérêt simple . Il est donc indispensable de maîtriser la formule suivante :

I

I = C \times t \times n

I

n

C

N

t

t = \frac{t_{\%}}{100}

n

n = \frac{\text{nombre de jours}}{360}

Convention bancaire : année de 360 jours

n

Application de la formule d'intérêt simple

Énoncé

30\,000

Données

C = 30\,000

Méthode

I = C \times t \times n

Résolution

I = 30\,000 \times 0{,}10 \times \dfrac{90}{360}

Interprétation

750

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